По результатам отчетного года у инвестора была зафиксирована прибыль по одному из счетов у брокера, а по счету у другого брокера - убыток. Также убыток был зафиксирован в предыдущие годы.
В этой ситуации инвестор имеет право уменьшить налогооблагаемую прибыль за счет убытков текущего отчетного периода и прошлых лет. Уменьшив прибыль, инвестор уменьшает свой уплаченный ранее НДФЛ, который можно вернуть на собственный счет.

Инвестор открыл счет у иностранного брокера. На этот счет он получает купонный доход и дивиденды. В данной ситуации инвестор обязан уведомить налоговые органы РФ об открытии зарубежного счета в течение 30 календарных дней. До 30 апреля следующего года он обязан представить декларацию 3-НДФЛ по купонному доходу, подать отчет о движении денежных средств и активов по своему иностранному счету до 1 июня, а заплатить налог до 15 июля.

В отчетном году инвестор продал переведенные им ценные бумаги, которые ранее покупал у другого брокера. В связи с тем, что документы на покупку этих переставленных бумаг инвестор предоставил брокеру уже после проведенного расчета НДФЛ, брокер не смог учесть расходы на приобретение переставленных бумаг брокером и налог был исчислен со всей суммы прибыли от сделки. В этом случае инвестор сам подает декларацию 3-НДФЛ в ФНС по перерасчету налога.